يمكن للأجانب المؤهلين باعتبارهم مقيمين لأغراض ضريبية في الصين الاختيار بين نوعين من مزايا ضريبة الدخل الفردي: الخصومات الإضافية الخاصة، أو الإعفاءات الضريبية للبدلات والإعانات المستوفية للشروط. ولا يمكن الجمع بين الخيارين، كما لا يجوز تغيير الاختيار خلال السنة الضريبية نفسها.

ما الفرق بين الخيارين، وما الشروط الواجب استيفاؤها؟ شاهدوا الفيديو لمعرفة التفاصيل.

الخيار الأول: الخصومات الإضافية الخاصة

يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بخصومات إضافية خاصة لخفض دخلهم الخاضع للضريبة. والأرقام الواردة أدناه هي مبالغ الخصم من الدخل، وليست مبالغ التوفير الضريبي. وتشمل الخصومات سبع فئات، وفق المعايير الأساسية التالية:

1. رعاية الأطفال دون سن الثالثة

خصم قدره 2000 يوان (نحو 300 دولار) شهريًا عن كل طفل، ابتداءً من شهر ولادته وحتى الشهر السابق لبلوغه الثالثة من العمر، شاملًا.

2. تعليم الأطفال

خصم قدره 2000 يوان شهريًا عن كل طفل، للتعليم قبل المدرسي المؤهل والتعليم النظامي بدوام كامل.

3. التعليم المستمر

للتعليم المستمر في برّ الصين الرئيسي المؤدي إلى مؤهل أو درجة أكاديمية، يمكن خصم 400 يوان شهريًا لمدة تصل إلى 48 شهرًا عن المؤهل أو الدرجة نفسها.

أما التعليم المستمر المؤهل للحصول على مؤهلات مهنية، فيُتاح عنه خصم قدره 3600 يوان في السنة التي تُمنح فيها الشهادة المعنية.

4. النفقات الطبية الكبرى

بعد تعويض التأمين الطبي الأساسي، يمكن خصم الجزء الذي يتجاوز 15000 يوان من النفقات الطبية السنوية التي يتحملها الشخص من ماله الخاص، بشرط أن تكون هذه النفقات مشمولة بقائمة التأمين الطبي الأساسي. ويبلغ الحد الأقصى للخصم 80000 يوان في السنة الضريبية.

5. فوائد قرض السكن

خصم قدره 1000 يوان شهريًا عن فوائد قرض مؤهل لشراء المسكن الأول في برّ الصين الرئيسي، لمدة تصل إلى 240 شهرًا.

6. إيجار السكن

يمكن لدافعي الضرائب الذين يستأجرون مسكنًا ولا يملكون منزلًا في مدينة عملهم الرئيسية المطالبة بخصم شهري قدره 1500 يوان أو 1100 يوان أو 800 يوان، بحسب المدينة. ويبلغ الخصم في شانغهاي 1500 يوان شهريًا.

ولا يحق لدافع الضريبة المطالبة بهذا الخصم إذا كان الزوج أو الزوجة يملك منزلًا في المدينة نفسها.

7. إعالة المعالين المسنين

لإعالة المعالين المؤهلين ممن تبلغ أعمارهم 60 عامًا أو أكثر، بمن فيهم الوالدان، يمكن لدافع الضريبة الذي ليس له إخوة أو أخوات خصم 3000 يوان شهريًا.

أما من لديهم إخوة أو أخوات، فيتوزع بينهم خصم شهري إجمالي قدره 3000 يوان، على ألا يتجاوز نصيب الفرد 1500 يوان.

قبل المطالبة بالخصم

- بالنسبة إلى تعليم الأطفال ورعاية الأطفال دون سن الثالثة، يبلغ إجمالي الخصم المتاح 2000 يوان شهريًا عن كل طفل. ويمكن لأحد الوالدين المطالبة بالمبلغ كاملًا، أو لكل من الوالدين المطالبة بنصفه، أي 50 في المئة.

- لا يمكن لدافع الضريبة وزوجه أو زوجته المطالبة بخصمي فوائد قرض السكن وإيجار السكن معًا في السنة الضريبية نفسها.

- يجب المطالبة بخصومات النفقات الطبية الكبرى من خلال التسوية الضريبية السنوية، التي تُجرى عادةً من 1 مارس إلى 30 يونيو من العام التالي. ويمكن للموظفين المطالبة بخصومات الفئات الست الأخرى عبر جهة عملهم خلال السنة الضريبية، أو خلال فترة التسوية السنوية.

 

الخيار الثاني: البدلات والإعانات المعفاة من الضريبة

يمكن إعفاء الجزء المعقول من الأنواع الثمانية التالية من البدلات والإعانات، والموزعة على خمس فئات، من ضريبة الدخل الفردي عند استيفاء الشروط ذات الصلة.

1. بدلات السكن والطعام ونفقات غسل الملابس

يجب تقديم هذه المزايا نقدًا؟ لا، بل يجب تقديمها بغير شكل نقدي، أو تعويض الموظف عن النفقات الفعلية، مع تقديم مستندات إثبات صالحة.

2. نفقات الانتقال

يجب أن تكون نفقات الانتقال ناتجة عن بدء العمل في الصين أو تركه، وأن تُسدّد مقابل النفقات الفعلية، مع تقديم مستندات إثبات صالحة. وتُعدّ المبالغ المدفوعة شهريًا أو على فترات منتظمة تحت مسمى "نفقات الانتقال" دخلًا خاضعًا للضريبة من الرواتب والأجور.

3. بدلات رحلات العمل داخل الصين وخارجها

يجب دفعها بمعدلات معقولة، وإثباتها بمستندات نفقات النقل والإقامة أو بخطط رحلات العمل المعتمدة من جهة العمل.

4. نفقات زيارة الأسرة

يشمل الإعفاء نفقات النقل الخاصة بالفرد عند السفر بين مكان عمله في الصين ومنزل أسرته، بما في ذلك المكان الذي يقيم فيه زوجه أو والداه.

ويقتصر الإعفاء على زيارتين كحد أقصى في السنة، مع ضرورة تقديم مستندات إثبات نفقات النقل.

6. نفقات التدريب اللغوي وتعليم الأطفال

يجب تقديم مستندات إثبات النفقات والوثائق التي توضح مدة التدريب أو التعليم، سواء تعلق الأمر ببدلات التدريب اللغوي للفرد في برّ الصين الرئيسي أو نفقات تعليم أطفاله فيه.

مدة سريان السياسة

ينظم الاختيار بين هذين النوعين من الإعفاءات الضريبية الإعلان رقم 29 لعام 2023، الصادر عن وزارة المالية والإدارة الوطنية للضرائب. ويظل الإعلان ساريًا حتى 31 ديسمبر 2027.