الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل الفردي
من الذي يجب عليه دفع ضريبة الدخل الفردي؟
إذا كان لديك موطن إقامة في الصين، أو لم يكن لديك موطن إقامة ولكنك أقمت في الصين لمدة تراكمية تبلغ 183 يومًا خلال سنة ضريبية واحدة، فسيتم اعتبارك مقيمًا ضريبيًا في الصين، ويتعين عليك دفع ضريبة الدخل الفردي على الدخل المتحقق من داخل الصين وخارجها.
أما إذا لم تُقم في الصين لمدة تراكمية تبلغ 183 يومًا خلال السنة الضريبية، فسيتم اعتبارك فردًا غير مقيم، ويتوجب عليك دفع ضريبة الدخل الفردي فقط على الدخل المتحقق من داخل أراضي الصين.
كيف أقدّم الإقرار الضريبي؟
يتعين على الأجانب المقيمين في الصين الذين يتقاضون أجورًا من العمل، أو مكافآت مقابل خدمات، أو عوائد حقوق ملكية، أو رسوم امتياز خلال السنة الضريبية، تقديم نموذج الإقرار الذاتي السنوي لضريبة الدخل الفردي إلى السلطات الضريبية خلال الفترة من 1 مارس إلى 30 يونيو من العام التالي، وتسوية ضريبة الدخل الشامل.
أما الأجانب المصنّفون كأفراد غير مقيمين، فلا يُطلب منهم إجراء تسوية ضريبة الدخل الشامل.
وقد وقّعت الصين اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع 114 دولة ومنطقة. ويمكن للمغتربين المؤهلين للحصول على تخفيضات أو إعفاءات ضريبية بموجب هذه الاتفاقيات التحقق مما إذا كانوا يستوفون شروط الاستفادة منها.
كم تبلغ الضريبة التي يجب دفعها؟
يعتمد نظام ضريبة الدخل الفردي في الصين على نظام ضريبي تصاعدي، أي أن نسبة الضريبة ترتفع كلما ارتفع الدخل الخاضع للضريبة.
🧮 حساب الدخل الخاضع للضريبة
معدلات ضريبة الدخل الفردي (الدخل السنوي)
(تنطبق على المقيمين الضريبيين في الصين)
| الشريحة |
الدخل السنوي الخاضع للضريبة (يوان صيني) |
نسبة الضريبة |
الخصم السريع (يوان صيني) |
| 1 |
أقل من 36,000 |
3% |
0 |
| 2 |
بين 36,000 و144,000 |
10% |
2,520 |
| 3 |
بين 144,000 و300,000 |
20% |
16,920 |
| 4 |
بين 300,000 و420,000 |
25% |
31,920 |
| 5 |
بين 420,000 و660,000 |
30% |
52,920 |
| 6 |
بين 660,000 و960,000 |
35% |
85,920 |
| 7 |
أكثر من 960,000 |
45% |
181,920 |
معدلات ضريبة الدخل الفردي (الدخل الشهري)
(تنطبق على الأفراد غير المقيمين)
| الشريحة |
الدخل الشهري الخاضع للضريبة (يوان صيني) |
نسبة الضريبة |
الخصم السريع (يوان صيني) |
| 1 |
أقل من 3,000 |
3% |
0 |
| 2 |
بين 3,000 و12,000 |
10% |
210 |
| 3 |
بين 12,000 و25,000 |
20% |
1,410 |
| 4 |
بين 25,000 و35,000 |
25% |
2,660 |
| 5 |
بين 35,000 و55,000 |
30% |
4,410 |
| 6 |
بين 55,000 و80,000 |
35% |
7,160 |
| 7 |
أكثر من 80,000 |
45% |
15,160 |
الدخل الخاضع للضريبة = (إجمالي الدخل) − (الخصم الأساسي) − (الخصومات الإضافية الخاصة / البدلات القابلة للخصم ضريبيًا – خاصة للأجانب)
الضريبة المستحقة = (الدخل الخاضع للضريبة × نسبة الضريبة) − (الخصم السريع)
ما هي المزايا الضريبية للمغتربين؟
من 1 يناير 2019 إلى 31 ديسمبر 2027، يمكن للمغتربين المصنفين كمقيمين ضريبيين في الصين الاختيار بين الاستفادة من الخصومات الإضافية الخاصة لضريبة الدخل الفردي أو المعاملة المعفاة من الضريبة لبدلات السكن، وتكاليف تدريب اللغة، ورسوم تعليم الأطفال.
اعتبارًا من 1 يناير 2028، لن يتمكن المغتربون من الاستفادة من الإعفاء الضريبي لبدلات السكن، وتدريب اللغة، ورسوم تعليم الأطفال.
قد تُعفى الرواتب والأجور التي يتقاضاها الخبراء الأجانب الذين يستوفون شروطًا معينة من ضريبة الدخل الفردي.
لمزيد من الاستفسارات المتعلقة بالخدمات الضريبية، يُرجى الاتصال بالخط الساخن للضرائب في شانغهاي على الرقم 12366.