لمساعدة الشركات الأجنبية بشأن الضرائب المؤجلة لإعادة الاستثمار، إليكم إجابات على الأسئلة الشائعة.

س1: ما هي أنواع إعادة الاستثمار المؤهلة للضريبة المؤجلة؟

ج1: الاستثمار المباشر من قبل المستثمرين الأجانب باستخدام أرباحهم الموزعة مؤهل للضريبة المؤجلة. يشمل ذلك استثمارات الأسهم مثل زيادات رأس المال، تأسيس مؤسسات جديدة، واقتناء حصص الأسهم. ومع ذلك، يستثنى من ذلك زيادة عدد أسهم الشركات المدرجة من خلال إصدار أسهم أو مكافآت، أو شراء أسهم، باستثناء الاستثمارات الاستراتيجية المؤهلة.

بالتحديد، يشمل ذلك:

1. زيادة رأس المال المدفوع أو احتياطيات رأس المال للمؤسسات المقيمة في الصين من خلال إصدار أسهم جديدة أو مكافآت؛

2. الاستثمار في تأسيس مؤسسات مقيمة جديدة في الصين؛

3. اقتناء حقوق ملكية في المؤسسات المقيمة في الصين من أطراف غير مرتبطة؛

4. طرق أخرى كما ينص عليها وزارة المالية وإدارة الضرائب الحكومية.

تشير الأرباح الموزعة للمستثمرين الأجانب إلى الأرباح والمكافآت ودخل آخر من استثمارات الأسهم، ناتجة عن توزيع الأرباح المحتفظ بها بالفعل من قبل المؤسسات المقيمة في الصين للمستثمرين الأجانب.

يجب أن يتم تحويل الأرباح النقدية التي يستخدمها المستثمرين الأجانب للاستثمار المباشر مباشرة من حساب المؤسسة التي تتلقى الأرباح الموزعة إلى حساب المؤسسة المستثمرة أو المحول حقوق الملكية. يجب عدم السماح للأموال بالظهور في حسابات أخرى داخل البلاد أو خارجها قبل إتمام الاستثمار المباشر.

أما بالنسبة للأرباح غير النقدية، مثل السلع والأوراق المالية، التي يستخدمها المستثمرين الأجانب للاستثمار المباشر، فإنها تتطلب نقل ملكية الأصول ذات الصلة مباشرة من الشركة التي تتلقى الربح إلى المؤسسة المستثمرة أو المحول حقوق الملكية، دون أن تمسك بها مؤسسات أو أفراد آخرين نيابة عنها أو بشكل مؤقت قبل إتمام الاستثمار المباشر.

س2: كيف يمكن للمستثمرين الأجانب المؤهلين الاستفادة من الضريبة المؤجلة؟

ج2: يمكن للمستثمرين الأجانب المؤهلين الاستفادة من الضريبة المؤجلة عن طريق إكمال وتقديم النماذج المطلوبة لاقتطاع الضرائب. خلال 7 أيام من تاريخ الدفع الفعلي للأرباح، يكون على المؤسسة الموزعة للأرباح مسؤولية تقديم تقرير اقتطاع ضريبة الدخل للمؤسسات في جمهورية الصين الشعبية، إلى جانب نموذج التقرير عن المعلومات للمؤسسات غير المقيمة لتأجيل الضريبة المدفوعة مسبقاً المكمل من قبل المستثمرين الأجانب. يتم بعد ذلك مراجعة النموذج الأخير وتكميله من قبل المؤسسة الموزعة للأرباح قبل تحويله إلى السلطة الضريبية المختصة.

يمكن للمستثمرين الأجانب المؤهلين أيضًا الاستمتاع بالضريبة المؤجلة بأثر رجعي. يمكن لأولئك المستثمرين المؤهلين الذين لم يستفيدوا بعد من الضريبة المؤجلة التقدم للاستفادة بأثر رجعي وطلب استرداد الضرائب ضمن مدة ثلاث سنوات من تاريخ الدفع الفعلي. للقيام بذلك، يجب على المستثمرين الأجانب تقديم نموذج التقرير عن المعلومات للمؤسسات غير المقيمة لتأجيل الضريبة المدفوعة مسبقاً إلى السلطة الضريبية المختصة للمؤسسة الموزعة للأرباح، إلى جانب أي وثائق أخرى مطلوبة مثل العقود ذات الصلة وإيصالات الدفع.

س3: كيف يجب على المستثمرين الأجانب إدارة الضرائب عند سحب استثماراتهم بعد الاستفادة من الضريبة المؤجلة بسبب إعادة استثمار الأرباح؟

ج3: عندما يسحب المستثمرون الأجانب استثمارهم المباشر، سواء كان ذلك من خلال نقل الأسهم، أو إعادة الشراء، أو التصفية، أو أي طريقة أخرى، بعد أن استفادوا من مزايا الضريبة المؤجلة نتيجة إعادة استثمار الأرباح، يُطلب منهم إعلان وتسوية الضريبة المؤجلة مع السلطة الضريبية خلال 7 أيام من تلقي المبلغ المقابل. في الحالات التي تخضع فيها المؤسسة المستثمرة لإعادة هيكلة تلبي شروط الهيكلة الخاصة ويتم معاملتها وفقًا لذلك لأغراض الضرائب، يمكن للمستثمرين الأجانب الاستمرار في الاستمتاع بالمعاملة التفضيلية للضريبة المؤجلة لإعادة الاستثمار.

س4: كيف يمكن للمستثمرين الأجانب الاستفادة من مزايا معاهدات الضرائب عند تسوية الضرائب المؤجلة؟

ج4: يمكن للمستثمرين الأجانب الذين استفادوا من تأجيل الضرائب لأغراض إعادة الاستثمار الاستفادة من مزايا معاهدات الضرائب عند دفع الضرائب المؤجلة وفقًا للوائح ذات الصلة. ومع ذلك، تنطبق هذه المزايا فقط على معاهدات الضرائب السارية في وقت دفع الأرباح.

في الحالات التي تحتوي فيها معاهدات الضرائب اللاحقة على أحكام، يجب الالتزام بالشروط الموضحة في تلك المعاهدات.